Дарья ЕМЕЛЬЯНОВА. Фото vk.com/otkrytiiarkhangelsk | 26.01.2026 18:43:24
В конце прошлого года состоялось очередное заседание Совета по предпринимательству и инвестициям при главе Архангельска. Главной темой стали предстоящие изменения в налоговом законодательстве. Можно сказать, что в данный момент бизнес занят детальным изучением этих изменений и финансовыми расчётами: а сколько это будет стоить конкретно для меня? На самые частые вопросы стараются ответить специалисты регионального налогового управления.
Знакомьтесь: НДС
Наиболее существенные изменения коснутся тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН). Для них поэтапно снижается порог годового дохода, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей к 2028 году. То есть если в 2025 году доход превысил 20 млн рублей, то уже с 1 января 2026 года необходимо платить НДС.
«К 2028 году мы ожидаем прирост плательщиков НДС по сравнению даже с сегодняшним днём более чем в четыре раза, – уточнила на заседании Совета по предпринимательству начальник отдела камерального контроля НДС № 1 регионального налогового управления Наталья МАНУХИНА. – Одна из ключевых проблем заключается в том, что плательщики УСН не знают, как работать с НДС. И на наш взгляд, предпринимателю без привлечения специалиста-бухгалтера разобраться в этом будет очень сложно».
Как прозвучало на заседании, на данный момент число плательщиков НДС в Архангельской области среди тех, кто применяет «упрощёнку», увеличилось примерно с 3000 до 6000.
Основная ставка НДС поднялась с 20% до 22%. При этом ставка 10% сохранится для социально значимых товаров – таких, как продукты питания и лекарства. Отметим, что из списка продуктов питания с 1 января 2026 года исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, спреды и сливочно-растительные топлёные смеси.
Пониженные ставки 5% и 7% для бизнеса также сохранены. При этом, как пояснила Наталья Манухина, плательщики УСН, которые с 2026 года впервые будут исполнять обязанности по уплате НДС, могут в первый год однократно с любого квартала отказаться от пониженной ставки. Это может быть интересно предпринимателям, так как полная ставка имеет свои преимущества. Напомним, что по общему правилу до истечения трёхлетнего срока отказаться от пониженной ставки нельзя.
Глава Архангельска Дмитрий МОРЕВ задал спикеру вопрос о том, достаточно ли хорошо налажено информирование предпринимателей обо всех этих изменениях.
«Вопросов достаточно много: мы стараемся отвечать быстро и понятно. Кроме того, на разных площадках специалистами регионального налогового управления проводятся разъяснительные мероприятия. Готовы и дальше давать консультации, в том числе по конкретным ситуациям», – ответила Наталья Манухина.
Патентные новеллы
Есть и новеллы по патентной системе налогообложения (ПСН) – как на федеральном, так и на региональном уровне. Для применения ПСН с 1 января 2026 года также вводятся лимиты по доходам: с 2026 года – до 20 млн рублей, с 2027 года – до 15 млн рублей и с 2028 года – до 10 млн рублей. Если доход предпринимателя по всем видам деятельности на ПСН превысит эту сумму, то право на ПСН утрачивается.
«Мы видим, что снижение предельной суммы дохода происходит поэтапно – в течение трёх лет – и полностью совпадает с вводимыми лимитами по уплате НДС при УСН», – уточнила начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов № 1 регионального УФНС Лариса ШАХОВА.
Кроме того, на региональном уровне вносятся изменения в областной закон о применении ПСН, впервые с момента его принятия в 2013 году. Основные изменения касаются корректировки размеров потенциально возможного дохода: базового показателя для расчёта стоимости патента. Также вводится механизм его ежегодной автоматической индексации. Как уже сообщал «БК», такое решение приняли депутаты на ноябрьской сессии Архангельского областного Собрания.
По словам председателя комитета по вопросам бюджета, экономики, финансовой и налоговой политике Игоря ГОДЗИША, за 12 лет стоимость патента стала «необоснованно низкой». Однако именно эта система остаётся одним из самых удобных и эффективных инструментов для малого бизнеса.
«При анализе нового областного закона мы видим, что размер потенциально возможного дохода вырос практически по всем видам деятельности в два и более раза (а значит, увеличилась и стоимость патента – Прим. ред.), – отметила Лариса Шахова. – Конечно, эти изменения повлияли на ситуацию в предпринимательской среде. Большое количество заявлений о выдаче патентов было подано ещё в конце ноября–декабре 2025 года. Но сейчас предприниматели, увидев, какие нововведения запланированы, отказываются от ПСН. Скорее всего, они будут рассматривать варианты перехода на УСН или АУСН».
Также из регионального перечня видов деятельности, подпадающих под ПСН, исключены услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров, Уточняется, что сделано это для приведения норм в соответствие с федеральным законодательством.
Спецрежим как эксперимент
С 1 января 2026 года в Архангельской области работает новый специальный налоговый режим – автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Применять её могут и юридические лица, и предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, а численность наёмных работников не более пяти человек. Есть и другие ограничения, предусмотренные законом, регулирующим проведение эксперимента по установлению спецрежима*. Например, АУСН не могут использовать крестьянско-фермерские хозяйства, микрофинансовые организации, предприниматели, работающие в сферах, где есть сделки с ценными бумагами, а также оказывающие финансовые услуги.
В какой‑то мере это аналог «упрощёнки». Объект налогообложения – доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов, – его налогоплательщик выбирает самостоятельно. Ставки будут составлять 8% и 20% соответственно, и регионы не вправе вводить свои – пониженные. Налоговый период по этой системе налогообложения – календарный месяц, что удобно далеко не всем.
А к главным преимуществам АУСН относят минимальный объём отчётности, освобождение от выездных проверок, уплаты некоторых страховых взносов. Кроме того, организации и предприниматели на АУСН освобождены от НДС в основной деятельности (есть небольшие исключения).
Налоговую декларацию предоставлять не нужно. Расчёт налога происходит автоматизированно: на основании данных ККТ, сведений от уполномоченных банков, сведений о доходах, отражённых в Личном кабинете налогоплательщика. Налоговый орган сам исчислит налог и сообщит вам сумму вместе с реквизитами для уплаты.
Сейчас подать заявление о переходе на АУСН можно было не позднее 31 декабря, однако в связи с тем, что в 2025 году этот день являлся выходным, срок продлили до 12 января включительно. Уже известно, что в УФНС России по Архангельской области и НАО поступило 1942 таких уведомления. На момент проведения Совета по предпринимательству их было около 700.
«Количество налогоплательщиков, которые хотят применять АУСН, достаточно велико. И примерно половина из них – индивидуальные предприниматели. Возможно, это те, кто отказывается от патентной системы налогообложения», – добавила Лариса Шахова.
В перспективе организации, применяющие УСН, и предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход или «упрощёнку», имеют возможность перейти на АУСН в течение года – с начала любого месяца. При всех плюсах с этим связана существенная сложность для города.
Задачка для городского бюджета
Введение АУСН, скорее всего, скажется на налоговых поступлениях в городской бюджет. Дело в том, что город получает средства от ПСН, свою долю от «упрощёнки» в порядке межбюджетных отношений, тогда как новый спецрежим таких отчислений пока не предполагает. Казалось бы, пополнение городской казны – не то, что в первую очередь волнует предпринимателей. Однако не секрет, что именно налоговая отдача от бизнеса является одним из главных стимулов для муниципалитета оказывать ему различные меры поддержки и вводить преференции. И в этом отношении темпы перехода бизнеса на АУСН для городских властей не такой уж повод для радости. Создание рабочих мест – это очень существенно, но нужна и прямая финансовая заинтересованность города в развитии малого и среднего предпринимательства. Иначе в чём предмет для разговора?
«Нас, как муниципалитет, особенно волнует наполняемость городского бюджета, поступление налогов. По авто-УСН, в отличие от УСН, областным законом норматив отчислений муниципалитетам пока не предусмотрен. Вместе с тем, как говорят коллеги из налогового управления, идёт сокращение по выдаче патентов, предприниматели переходят на иные системы налогообложения. Таким образом, городской бюджет может понести чувствительные потери в виде выпадающих доходов», – отметил заместитель главы Архангельска по вопросам экономического развития и финансам Даниил ШАПОШНИКОВ.
Только по предварительным прогнозам эта сумма по итогам 2026 года может превысить 100 млн рублей. В итоге по предложению Сергея АНТУФЬЕВА, руководителя регионального отделения «Опоры России», было принято решение направить в областное Собрание и губернатору обращение с просьбой рассмотреть возможность отчислений доли от АУСН в бюджеты муниципалитетов. Как вариант – 15% по аналогии с «упрощёнкой».
«Этот нюанс касается не только Архангельска, но и всех остальных муниципальных образований региона. Так что наша инициатива актуальна», – считает Сергей Антуфьев.
