Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса РФ, обязывающий банки сообщать в налоговые органы об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Аналогичная норма существовала в законе и до указанной даты.

С 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.

Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц.

Таким образом, на невыясненные денежные поступления на банковские карты граждан налоги и штрафы не начисляются.